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Die Wirkungsweise der steuerlichen Forschungs- und Entwicklungsförderung innerhalb der GloBE Model Rules / 1 Einleitung
Die Wirkungsweise der steuerlichen Forschungs- und Entwicklungsförderung innerhalb der GloBE Model Rules / 1 Einleitung
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Titelei/Inhaltsverzeichnis
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1–4
1 Einleitung
1–4
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1.1 Problemstellung
1.2 Zielsetzung und Gang der Untersuchung
5–20
2 Die globale Mindeststeuer
5–20
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2.1 Die Entwicklung von Pillar II im Rahmen des BEPS-Projekts
2.2 Die Konzeption der globalen Mindeststeuer des Pillar II
2.3 Die Ermittlung und Erhebung der Mindeststeuer
2.3.1 Persönlicher Anwendungsbereich
2.3.2 Ermittlung der Effektive-Tax-Rate und der Top-Up Tax
2.3.3 Erhebung der Effektive-Tax-Rate und der Top-Up Tax
21–26
3 Die Bedeutung der steuerlichen Forschungs- und Entwicklungsförderung im internationalen Standortwettbewerb
21–26
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3.1 Die ordnungspolitische Begründung der staatlichen Förderung von Forschung und Entwicklung
3.2 Die Arten der Förderung von Forschung und Entwicklung
3.2.1 Die direkte Förderung
3.2.2 Die indirekte Förderung
3.3 Die Anreizfunktion der steuerlichen Forschungs- und Entwicklungsförderung bei der Standortwahl
27–54
4 Die Wirkungsweise der steuerlichen Forschungs- und Entwicklungsförderung im Rahmen der Berechnung der globalen Mindestbesteuerung
27–54
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4.1 Berücksichtigung der steuerlichen Forschungsförderung bei der Ermittlung der Adjusted Covered Taxes und des GloBE Income
4.1.1 Input-Orientierte Anreize
4.1.1.1 Steuergutschriften
4.1.1.2 Erhöhter Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen
4.1.1.3 Sonderabschreibungen
4.1.1.4 Aktivierungsverbot für selbsterstellte immaterielle Vermögensgenstände
4.1.2 Output-orientierte Anreize
4.1.2.1 Steuerbefreiungsregelungen
4.1.2.2 Anreize über die Quellensteuer
4.1.2.3 IP-Box-Regime
4.2 Analyse in Bezug auf die bestehenden Modelle der Steuergutschriften in ausgewählten Ländern
4.2.1 Deutschland
4.2.2 Frankreich
4.2.3 Irland
4.2.4 Niederlande
4.2.5 Schweiz
4.2.6 USA
4.2.7 Chile
55–72
5 Kritische Betrachtung der Wirkungsweise von steuerlichen Incentives zur Förderung der Forschung und Entwicklung im Rahmen der Berechnung der globalen Mindeststeuer
55–72
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5.1 Chancen und Risiken durch die Gestaltungsmöglichkeiten im Bereich der Steuergutschriften
5.2 IP-Box Regimes und das Zusammenspiel mit der Substance Based Income Exclusion
5.3 Der neutralisierende Effekt latenter Steuern bei der Ermittlung der Adjusted Covered Taxes
5.4 Tatbestandsmerkmal „effektiver Steuersatz in Höhe von 15 %“
5.5 Komplexität des Berechnungsmodells der globalen Mindeststeuer
5.6 Herausforderungen für Schwellen-und Entwicklungsländer
5.7 Würdigung
73–76
6 Schlussbetrachtung
73–76
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77–84
Quellenverzeichnis
77–84
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CC-BY
Access
Die Wirkungsweise der steuerlichen Forschungs- und Entwicklungsförderung innerhalb der GloBE Model Rules , page 1 - 4
1 Einleitung
Autoren
Sandra Wolf
DOI
doi.org/10.5771/9783689000844-1
ISBN print: 978-3-68900-083-7
ISBN online: 978-3-68900-084-4
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